   .     
  


        .         ?         , ,    ?            ,          .            ,     ,   .             ,         .





 

   .     








 , ,        .

           ,     .          .

      .               ,   2012  2022.       2023          .          :   ,     ,       ,   ,       .

     ,  .     ,       ,   ,    , ,      ,    ,       .

            .  ,                  , ,      ,      .  ,          .                   ,           .

     ,         .




 1.     




  ,

   



 ,   Apple



-



  c  , - Daimler,    -    , ,           . ,    ,    1920 ,    ,  -  ,   ,    .

    ,     ,   .           .        . ,     ,   - , , ,   19   ,  " "   -.

   : "      ".     .       ,                 ,   .   ,  ,     ,    .

    ,     .         ,   . "      -  ,  ,  ,       ".

   -     .       .           , "-, "  -.

    "".    ,      ""             .            .

   !    .      !

    .         .      ,           .   ,   ,      ,      .    .

     -    2014 ,         .     -   Daimler.   ,    .    ,  ,      .

       . ,   ,    ,      ,    ,    ,      .

 ,  ,   ,   : "    ""?  ,  : "   ,    ",   : "     ?"

,       !   .

"          ,  ,      , ,     ?"

        Daimler,      2004 .    ,   1998-2008              .

 2010  Daimler       185  .            (      )   ,  Daimler,    ("")       . Daimler       ,     .



 



   ,   .   ,        .

   ,     .   ,        ,             .

 "" ,  " "    ,  ,      ,       .       ,        . ,      ,     .         , ,  ,       . ,       .       ,      .

    ,      ,             .       ,     .                        ,    .

    ,  ,    ,      "".  ,   ,  ,       ,  .      ,      .  ,    " ",    ,   " ,     ".

"    ,  ,           ,  -   ,  -        .          ?"

    ,   .    ,    ,      ,           .    ,  ,   - 10 ,         .  ,   ,   .

     vs ,   .  ,       .   ,    ,             Apple  Walmart.     .

 ,       ,      ,     .  90- ,      ,   ,       .  ,  ,   ,     ,    .

    ,      .     ,   ,    .        ,    ,      ,   : Daimler  $185  , Siemens  $1 , Airbus  $3,9 .     .

,     ,             ,         .        .        ,       .

   -.   3    Daimler           .              ,      .       ,       Daimler.

-    ,     ,     ,     .                .



 



 -    ,       ,      ,       .   ,   ,           ,        ,       .             -   .

   .     "", ,     ,       ,     "",  ,          "".   : "    ,     ,   - ,      !"

 Daimler   ,      ,        .   ,    ,  ,   Enron  101      Arthur Andersen    ( )    ,       ,      "10     ".

     Apple,    Microsoft,    Google.

?             ,  : "     ".     ,      ,  ,     " "   "  ".

       ,    ,  ,        .

     -  ,     ,    .     ,     ,   .       - ,      ,   .

 ,      ,     -      ,    .         ,   , ,          .

 ,    : "    ,  -           ".

    ,    ,     ,        .       ?     ,    ,      ,      .        : , ,  ,   ,     .

  " "  ,     : "       ,     ,    ,     .             ,      "[1 - Corporate Compliance Insights // https://www.corporatecomplianceinsights.com/author/thomas-fox/].

       .



   



  -        ,           ,     .

 ,    ,  ,        ,       .

      ,         . ,  ,   , ,   , ,      .

    , - ,       ?      ,       ,     ,   .

    ,      . , -, ,  , .        .  ?   ?

 ,         . "      ?"  ,          ,     ,            " ".

      ,     :  ,    ,   ,      .    ,     ,   ,      .

   ,           .       -        .. -  , -   , -  .  ,        ,  ,      .       ,        .

          2014 .          .     ,  - ,          ,        ,  ,      .

"      ?  .   ,     ?"



   ?



      8 ,   , ,   .   , ,  ,  ,    ,      ,   -     .

,    2023           .      .

,           .   .               ,          .

 -    ,      ,      .        . ,    : "       ",     .

      .               ,   2012  2022.              .          :   ,     ,        .

     ,  .     ,       ,   ,    , ,      ,    ,       .

   "",       90-    ,     ,  ""     .   ,           , ,       .

             ,        ,   ,   ,   ,       ,     ,   .        ,     ,   ,       .

     : "    ,  .     "[2 -        (. , 1946).].    ,          .    ,   ,        .

,     ,          ,     ,      . . .    . . .   ,          .   " "     .

 ,  .     !



    



         : , ,  .     ,      .

  2012   ,            ,     .   ,       .

         "  ".      ,      ,         ,       .        ?

       .       ,      .   ,      ,           ,     ,  "  ".

  ,      , , ,  .

?  ,  .   .

,    ,    .

     ,        ,        .        ,      ,     .     ,            ,        .

,   .       (  )       . ,                ,   .     .  90-     ,      ,   .  1995                 .

  2012  (    )   43 .   ,                ,    -     .    .

      90-.             . ,    ,          "compliance".      ,     ,     .   -    Enron, -   , -    ,  -  .  2012      ,  ,   ,    .   ,          .

    ,   .               -  .  ,    ,             .          ,     .  ,      .

     ,   -,   ,      ,   ,      ,   ,  ,   ,     ,  .     ,  .   ,       .

       :   ,      .    ,                  .

     .    ,    ,     ,       .        ,     .

   ,   .

"       ,   ",  .



"    !"



 ?  ,       .

      .

    .

  !      .

  ,     ,            .

   .   ,    ,                   ,       .

           .    ,            "".      .

       , ,        .

    ,   .

       .

 ,   ""        .     ,           ,      .         : ""  ""? "-"   ""?   ?

Compliance     ""  "",   "to comply" "", "".  ,        "".

    ,     ,    ,    .    ISO 307301 "Compliance management systems  Requirements with guidance for use" (    ) ,       -         .              : )       . b)   -. c)       .

   ?    .

    ?  ,    .

 ,  ,     ?       .    ,     ?          ,    ,    .

 ,  , .    ,        ,      .        ,   ,      ,      ,        .

,    .

" ?"    .

         .

?

,       ,   .

 ,   ,   . ,    ,  ,        .    , ,       ,     :

"               ,     ".

"    ?"  .      ,   ,      ,  .

     ""  ,  .

          ,    ,         . "  "      ,   .      . ,            .

         5  2012       .

    ,              ,      .      . ,  2019-2020          "  "       9.1.  ,  ,      .     .            "", ,  ,         ,       .

            "      ".

         ""          : -, .

     2012 ,               .    .       .

"   ,      ?"  .



     43 



     ,  ,    .     ,                ,          .

    , ,              ,   ,   .   , ,        .

      ,        (       ,     , ,   ,    ,  ),      .   ,    ,     .       ,      ,      .

  -   ,          ,    .               ,     .

?   ,   .      ,  ,      "   ".

  2012         .      ,     ,         .

 .   43. ", ,   ,    ?"  ,    .

       ,   , .       ,    .     ,               .

,    .          .     ,      ?

,     ,    ,  ,            -   .       -     ,      ,        .

           .         .

 ?    ,    .

      .

        ,          .

       2 ,       .       .

                 .       ,        ,      .

          .   ,      .



  ?      



      ,          .       ,  ,  .

   ,     :          ,    .

        :   ,          ,      .         ,    .

        ,       .  2021      ,         ,   : ",            ",   2012      .          ,       .

             -      .        ,    , , ,    .

           ,        ,                .

  ,  .

  ,                    ,      .          ,     .

         2012      "  ".



"   ,    "



      ,        .   90-    ,           Daev Plaza   - " ".   ,         .

        1999              .          - " "      .      .           .

       :  ,  ,    , , , ,    .          .     :

   ,    ,    ,     ,   .

"   ?  ,      .         ".     ,        .

       ,  ,   .      ,            .

"   ,    ",        .         ,      .

,         ,   ,     ,    .   .      .      ,       .

,  ,   ,      , ,      ,    .      .

       ,     ,  ,    .

      ,                 .  ,    ,     :    ,      ,       .

       :     ,  ,  ,     ,     ,  .

  2012       ,           .




 2.     




    Daimler   ,  ?



      -,   ,   Daimler      ,    ?       ,    .

,       .   ,     Daimler       ,    "", " ", " ". ,  ,              , Daimler      1,4  [3 -   ""     //  109. 24.06.2015 // https://www.kommersant.ru/doc/2753495].          , ,      .

Daimler   ,   ,             . "       ,    2010 ,  :    ,    .    , ,           "[4 -  Daimler       . 02.04.2010 // https://rb.ru/article/rossiyskiy-daimler-soznalsya-v-podkupe-chinov-fso-i-mvd/6355207.html].

,     ,    ,      ,              . ,              .

, ,    . ,   Daimler     2,7  ,   2006  (     )       .

,          ,   ,    .       ,  ,     ,        ,    Daimler       -      .        :    ,        .

" ,     ?   ,   -,    :   ?"             ,    .

         ,        ,       .



FCPA     



 ,        .        ,     ,     . ,       ,     ,       .

,   ,     ,   .  -, ,        .      : ", ".    , , , , , ,  ,      .

   FCPA     , ,  ,      ,   ,            .

   ,          1970-          " " ,     .

 ,     400  ,       .  ,   Chiquita Brands   ,           Bananagate.         Lockheed    .

" Lockheed ,      ,         ( ,  ,   ),     ,    ,          ,      .   Lockheed,   ,     ".

          1977       . -      FCPA,   Foreign Corrupt Practices Act.     ,   ,    FCPA.

FCPA          ,             ,   ,     , , ,  ,      "   ".

        (      ).      Daimler  ?  .     ,   FCPA,           ,      .

   FCPA    ,       ,  ,  ,   .  ,     Daimler,          : "   ".

,        :  ,  ,  .      .           ,          , -   : ".      , ,   . ,  ,  ".

,          ,            .

 , ,  2010     UK Bribery Act.         ,  ,       ;   , ,   -    ;     ,      .

 FCPA  ,       : -           (  , " " ), -        .

       ,            .

 FCPA    ,          ,   ,       .    ?



    



   ,  ,      FCPA.     ,      , ,                .

" !       .            !"

           FCPA           . ?       - :   FCPA       .

  ,      FCPA,    - .

,   2004  2011 ,     ,       -,          ,            795  [5 - Vimpelcom  $795       // . 19.02.2016 // https://www.vedomosti.ru/business/articles/2016/02/19/630726-vimpelcom-zaplatit].

,      ,    ,        ""          ,     ,      .     FCPA : "        ,    ,     ".

               ?

,   , FCPA, ,      .        FCPA    ,         ,    .

      ,       .        ,     ,          " "         ,         .   ,        ,        .

          ,     ,     ,       - .  - ,              .     ,      : "    ,     ",   .



FATCA         



      FATCA         (Foreign Account Tax Compliance Act, 2010).         ,      .

   FATCA      ,     ,              .           .

      ,  FATCA    ,       ?        ,        (       )     30%           .        ,          .    ,  ,     .

,     ,       ,         ,    [6 - https://www.sberbank.com/ru/compliance/fatcacrs].



( + ) *  = FSGO



         1984 ,            ,      (         ).

 1991        (      ,   FSGO)        .               ,   .

    2  .                    .      ,      .        .

              ,    10   .



COSO     



        .         1977       (FPCA),   1985          ,        [7 -      (AICPA),    (AAA),     (FEI),    (IIA)       (IMA).]   .

          SEC (      )  C.   .         (COSO)        ,       .

 1992  COSO    .  2004  COSO  "    ",            .

              ,  ,   (     ).    ,         ,    COSO    .

  ,   (  COSO)      .          ,          .     COSO   ,  ,  ,  ,  .   " "  .     ,   .

         82%  [8 - The Trouble with COSO. 15.03.2006 // https://www.cfo.com/accounting-tax/2006/03/the-trouble-with-coso/].      COSO,        -.



SOX    



          ,      ,         . FPCA, COSO, SEC.     ,                 .

           ,         ,     ,        .

   SOX (Sarbanes-Oxley Act)              .   ,      .     ,   ,  , -   .      ,    : ", -!"

, ,             60  . ,          ,     .

   ,      : "Corporate Responsibility",     " "  " ".        (   30  2002 )       ,        .    Enron.

  2001   Enron     .     40  , 22  ,    - .     2001   Enron  138,7         Fortune Global 500.     Arthur Andersen,        .

 , 2  2001     .    ,     40  ,      .   ,    Enron          ,   Arthur Andersen  .  ,   , .

   Enron,  Arthur Andersen   ,            .

                (      ),       .   , -             .

SOX,   FCPA,      ,      ,     .   ,  ,   ,           SOX.

  ,  :    ,    ,      ,      ,          ,     .

           ,         ,       .

            (2002 .),  (2002 .),   (2002 .),  (2003 .),  (2004 .),  (2005 .). ),  (2006 .),  (2006 .).

  -             -.          .



   ?



  -.     ,    ,   ,    .  ,   Enron  Arthur Andersen     ,    ,            .

      .  .  .  .  .   .  .      -    "Corporate Responsibility",        ,    .        ,      ,   ,        .          .

        ,   ?     ,        2020   59    0 [9 - Global Top 100 companies  June 2020 // https://www.pwc.com/gx/en/services/audit-assurance/publications/global-top-100-companies.html]. .

 ?    ,          , ,        ,          .          .                   ,    .

   ? ?       ,                ,   .    : "             ".            , ,                 .       .



       



     , ,              . ,   .      ,      ( : "    "),        .  ,           ,        .         .

              : "   ". , ,   ,   : "",       : "   ".

 ,       ,         .

,    ""      ,    .   90-   ,           .

  ,      ,    .         ( ,    ,      ),      .              .

   :  - ,   .          .    ,      .      ,     . ,    ,         .

      ,   ""          1998 .

239      ,    -  ,      .   ,   ,     ,    ,     - (   603-  07.07.1999). -                  .



      2000  2020 



 2000  2020              .                 .

     .    ,                      : 2006       ,  2008    "  ",  2013     13.3       .

             :     ,       ,    .  ,              .

         -        ,      .     2013    "            ".          .13.3  "  ".

 2007           ,                    : "  -  "      (    02.11.2007 173-).

      :      (SOX),       (FSGO)   COSO,        .

       ,       ,   -.

     -          ,            , , ,      ,   .

  ,      ,       ,      .         2001 ,      2012  (   ).        ,         -    ,           .

     ,                   ,           .   ,       ,     .            ,   .

 ""   ,     ,    (.24 .4  .9.1  "  ",  01.03.2020).

  ,         ,     .       ,     ,      ,   . -,           ,     . -,          . ,              .        ,        ,          ,    .     ,      ,    .

      ,  .  ,   ,                  .




 3.    ?


   



      .   2012    2013               ,        25,     5.     ,    .

        ,      .      ,                 .

   .         ,   ,             .           ,       "  ".          .

      ,   .  ,   ,  ,    ,  .

        .    ,     .      ,     .       ,      ,       .        ,                ,   ,          .

          .     ,         ""  . ,   ,  ,      .       .

  ?       .    ,    ,      ,     .     .         .

 ,                  .    .   .

      ?           .          ,     .

 ,          .  ,         ,       Apple  iPhone?         .              ,     .

                 ,    ,         .       ,         Apple Pay       .

,      . ,               ,     ,    .

    .   ,       .                  .      .

     ,     .      ,   .         ,    ,    ,  ,     ,           .     , .   .

 ?   ,    .  ,    ,   ,     ,   : " ,  .    .   .  .    ".

  ?    .

       ,   .



  ,    .

 .



      .         ,    .

      ,   ,     .

    .      ,    - .

 15  ,  .      ,      .  ,   .  ,        .      .       ,    -    .      : "    ?"

   , ,        " ".   ,  .    ,        .

 ,  ,             ,     .    "",        ,   ,  ,   ,   .    ,          .     :      ,        .  ,  .

,  .        . ,  ,  ,          .      ,        .     ,   ""         .

,  2013 ,     .    ,          ,          ,   .     ,          ,     ,   -  :       .

 ,       .            .    ,          .

  ?  .

  "  " ,    .



   



    ,   . ,    ,      .    .        .

  ,      .    ,         .       .

"      ,  ",  .    ,       -,   .      ,       ,    ,    ,         ,          .

  . ,      ,   ,  ,   ,  ,     . ,   .  ,     ,    .

         ,     .

,  !      .

   ,        ,          .    .       .

     .     .   ,  , ,    .        .

    ,  ,  ,       .     ,    ,    ,     .

  ,     .

 Deloitte   ,   ,  . ,  ,   ,     ,       .      -  .       ,        ?

,     -   .    ,      ,     .    1  1000 (    ),     ,            .     ,      ,     .

    ,        .     ,       ,   ,   .    ,    ,   ,   90-   .        ,         . ,      .

       ,            .   ,   , ,      ,        ,          .

          ,    ,            .  ,   , ,         .

 .    .        .



      



        .          ,  ,    ,      .

 ,         ,            .      ,                 .

  ,           ,    ,             .

    -  ,   .

     ,    ,    .         2013 ,   ,       ,    ,          .         ,                    .

     .   19      ,  ,  .          .          .

         .           ,         .

       .     , , "" ( ), "" (), "" ().  "-"      ,   " "  -  ,   ""     .

      . ,        ,          .

     1990 ,    .   1794        "          ".    :   ,       , -  ,   , -  .              .

 -     ,          .

         ,      ,      .        .

       ,     . ,         ,      .        ,      .     ,    ,  .      -  1988 ,      .

   .  1994-      ,  1991  2003      ,                6-    ,  ,   2003  2010            . ,                 .

    ,    .        .    :

  ?



  ?



      -      ,            .         : "     , ?",        : "    ?"

              ,   .    ,              .

 ,   ,   "- ",     "   , ,   ,     ,  ,   "[10 -  . - . .:  : -, 2017.].

   ,              ,   c     : "       ,       ,      ,       ,      ,   ,    ,  ,      "[11 -  ..   : , ,     (). .:  , 2019.].

      .                 :   ,      .           .         .       ,      ,  ,  .

    ,        .      ,  ,  ,  ,  .     .                 ,     , ,     .

        ,        ISO 307301:2021 "Compliance management systems  Requirements with guidance for use" 2020-2021 :      ,                   .








   ,          :    -         .              : )       . )   -. )       .

           .      .    ,          ,    .

      :           .



      ?



     -    .     : "  ,       ".

     ,    ,    ,      .

            ,  ,   , Post Holdings: "              "[12 -       : Bruce Weinstein. What's the difference between compliance and ethics? Forbes 09.05.2019// https://www.forbes.com/sites/bruceweinstein/2019/05/09/whats-the-difference-between-compliance-and-ethics].

 ,         Intel,    " ".   "table stakes"   ,      ,  .   " "             .   ,       ,     .

"      ,             ,       ",   ,        (SCCE).

"         ,     ,     ,    ,     CIB Group.       ,       , , , ,   ".

       ,          Otis: "      ".

,             -.    -     ,      ,               , , ,    .



 :   



     -  ,       ,              .

     ?   .

       ,  .   ,    ,    .          .




  .


   .

   ,     (https://www.litres.ru/pages/biblio_book/?art=69377002)  .

      Visa, MasterCard, Maestro,    ,   ,     ,  PayPal, WebMoney, ., QIWI ,       .



notes








1


Corporate Compliance Insights // https://www.corporatecomplianceinsights.com/author/thomas-fox/




2


       (. , 1946).




3


  ""     //  109. 24.06.2015 // https://www.kommersant.ru/doc/2753495




4


 Daimler       . 02.04.2010 // https://rb.ru/article/rossiyskiy-daimler-soznalsya-v-podkupe-chinov-fso-i-mvd/6355207.html




5


Vimpelcom  $795       // . 19.02.2016 // https://www.vedomosti.ru/business/articles/2016/02/19/630726-vimpelcom-zaplatit




6


https://www.sberbank.com/ru/compliance/fatcacrs




7


     (AICPA),    (AAA),     (FEI),    (IIA)       (IMA).




8


The Trouble with COSO. 15.03.2006 // https://www.cfo.com/accounting-tax/2006/03/the-trouble-with-coso/




9


Global Top 100 companies  June 2020 // https://www.pwc.com/gx/en/services/audit-assurance/publications/global-top-100-companies.html




10


 . - . .:  : -, 2017.




11


 ..   : , ,     (). .:  , 2019.




12


      : Bruce Weinstein. What's the difference between compliance and ethics? Forbes 09.05.2019// https://www.forbes.com/sites/bruceweinstein/2019/05/09/whats-the-difference-between-compliance-and-ethics


